Thông tư số 03/2021/TT-NHNN ngày 02/4/2021 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 01/2020/TT-NHNN ngày 13/3/2020 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngày 02/4/2021 Ngân hàng Nhà nước vừa ban hành Thông tư số 03/2021/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 01/2020/TT-NHNN ngày 13/3/2020 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi, phí, giữ nguyên nhóm nợ nhằm hỗ trợ khách hàng chịu ảnh hưởng bởi dịch Covid – 19.
Về cơ cấu lại thời hạn
trả nợ
Theo quy định tại Thông
tư số 03/2021/TT-NHNN, các tổ chức tín dụng được cơ cấu lại thời hạn
trả nợ đối với số dư nợ của khoản nợ khi đáp
ứng đầy đủ 8 điều kiện:
Một là, phát sinh trước ngày 10/6/2020 từ hoạt động cho vay,
cho thuê tài chính.
Hai là, phát sinh nghĩa vụ trả nợ gốc và/hoặc lãi trong khoảng
thời gian từ ngày 23/1/2020 đến ngày 31/12/2021.
Ba là, số dư nợ của khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ
thuộc một trong các trường hợp: số dư nợ còn trong hạn hoặc quá hạn đến 10 ngày
kể từ ngày đến hạn thanh toán, thời hạn trả nợ theo hợp đồng, thỏa thuận; số dư
nợ của khoản nợ phát sinh trước ngày 23/1/2020 và quá hạn trong khoảng thời
gian từ ngày 23/1/2020 đến ngày 29/3/2020; số dư nợ của khoản nợ phát sinh từ
ngày 23/1/2020 và quá hạn trước ngày 17/5/2021.
Bốn là, được tổ chức tín dụng đánh giá khách hàng không có khả năng trả nợ đúng hạn nợ gốc và/hoặc
lãi theo hợp đồng, thỏa thuận do doanh thu, thu nhập sụt giảm bởi ảnh hưởng của
dịch Covid -19.
Năm là, khách hàng có đề nghị được cơ cấu lại thời hạn trả nợ
và tổ
chức tín dụng đánh giá khách hàng có khả
năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại.
Sáu là, tổ chức tín dụng không thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với khoản nợ vi phạm quy
định pháp luật.
Bảy là, thời gian cơ cấu lại thời hạn trả nợ (kể cả trường hợp
gia hạn nợ) phù hợp với mức độ ảnh hưởng của dịch Covid-19 đối với khách hàng
và không vượt quá 12 tháng kể từ ngày tổ chức tín dụng thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ.
Tám là, việc thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách
hàng thực hiện đến ngày 31/12/2021.
Về miễn, giảm lãi, phí
Tại Thông tư này áp dụng cho các khoản nợ bị
ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 phát sinh trước ngày 10/6/2020 từ hoạt động cấp tín dụng (trừ hoạt động mua, đầu
tư trái phiếu doanh nghiệp) và nghĩa
vụ trả nợ gốc và/hoặc lãi đến hạn thanh toán trong khoảng thời gian từ ngày
23/1/2020 đến ngày 31/12/2021 và khách hàng không có khả năng trả nợ đúng hạn
nợ gốc và/hoặc lãi theo hợp đồng, thỏa thuận do doanh thu, thu nhập sụt giảm.
Việc thực hiện miễn, giảm lãi, phí cho khách hàng theo quy định tại Thông tư
này thực hiện đến ngày 31/12/2021.
Trước đó, tại Thông tư 01/2020/TT-NHNN, NHNN quy định
thời hạn áp dụng là khoản nợ phát sinh nghĩa vụ trả nợ từ ngày 23/1/2020
đến ngày liền kề sau 3 tháng kể từ ngày Thủ tướng Chính phủ công bố hết dịch
Covid.
Giữ nguyên nhóm nợ và
phân loại nợ
Thông
tư quy định về việc giữ nguyên nhóm nợ
tại thời điểm gần nhất trước ngày 23/1/2020 đối với dư nợ của khoản nợ phát
sinh trước ngày 23/1/2020 đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn giảm lãi và điều
chỉnh nhóm nợ đối với khoản nợ phát sinh từ ngày 23/1/2020 đến trước ngày 10/6/2020.
Đối với số dư nợ sau khi
cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ còn trong hạn theo thời hạn cơ
cấu lại, tổ chức tín dụng không
phải áp dụng nguyên tắc điều chỉnh, phân loại lại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro
cao hơn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ trong hoạt động
của tổ chức tín dụng.
Đối với số dư nợ sau khi
cơ cấu lại thời hạn trả nợ và giữ nguyên nhóm nợ bị quá hạn theo thời hạn cơ
cấu lại mà không được tổ chức tín dụng tiếp tục cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định tại Thông tư này, tổ
chức tín dụng phải thực hiện phân loại nợ
theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ trong hoạt động của tổ
chức tín dụng.
Đối với số lãi phải thu
của số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi và giữ nguyên nhóm
nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1) theo quy định tại Thông tư này, kể từ ngày được cơ
cấu lại, tổ chức tín dụng không
hạch toán thu nhập (dự thu) mà theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu; thực hiện
hạch toán vào thu nhập khi thu được theo quy định của pháp luật về chế độ tài
chính đối với tổ chức tín dụng.
Kể từ ngày 1/1/2024, tổ
chức tín dụng căn cứ quy định của Ngân hàng
Nhà nước về phân loại nợ trong hoạt động của tổ chức tín dụng để phân loại đối với toàn bộ dư nợ, cam kết ngoại
bảng của khách hàng, bao gồm cả số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn,
giảm lãi và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại Thông tư.
Trích lập dự phòng rủi ro
Thông tư
quy định, tổ chức tín dụng thực hiện trích lập dự phòng cụ thể đối với khách hàng có số dư
nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi. Việc trích lập dự phòng nợ
cơ cấu được giãn trong 3 năm.
Thông tư
hướng dẫn, số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung là chênh lệch giữa số
tiền dự phòng cụ thể phải trích lập đối với toàn bộ dư nợ khách hàng và số
trích lập trên dư nợ được cơ cấu của khách hàng bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19.
Trong trường hợp số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung dương, TCTD thực
hiện trích bổ sung tối thiểu 30% số tiền dự phòng cụ thể phải trích bổ sung,
muộn nhất vào 31/12/2021. Tỷ lệ trích lập này tăng lên tối thiểu 60% tại ngày
31/12/2022 và 100% tại ngày 31/12/2023.
Kể từ
ngày 1/1/2024, tổ chức tín
dụng căn cứ quy định của Ngân hàng Nhà nước về trích lập dự phòng rủi
ro trong hoạt động của tổ chức tín
dụng để trích lập dự phòng rủi ro đối với toàn bộ dư nợ, cam kết ngoại
bảng của khách hàng, bao gồm cả số dư nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn,
giảm lãi và giữ nguyên nhóm nợ theo quy định tại thông tư.
Thông
tư số 03/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành từ ngày 17/5/2021./.
Xem chi tiết tại:
Thông tư 01/2020/TT-NHNN: thong-tu-01-2020-tt-nhnn-co-cau-lai-thoi-han-tra-no-mien-giam-lai-vay-do-dich-covid-19
Thông tư 03/2021/TT-NHNN:thong-tu-03-2021-tt-nhnn-quy-dinh-co-cau-lai-thoi-han-tra-no-ho-tro-khach-hang-chiu-anh-huong-boi-dich-covid-19
Kim Anh (sưu tầm, tổng hợp)